Jinsi ya kukamilisha mtiririko wa fedha kauli: Mfano wa kujaza, kujaza ili, sheria, kanuni

Moja ya viwango vya uhasibu, ambayo kila mwaka hutoa up katika takwimu - hii kauli ya mtiririko wa fedha. Waraka huu unaonyesha data upatikanaji wa fedha na fedha equivalents, vyanzo wa tukio yao na maelekezo ya matumizi. Tunaona kwa undani jinsi ya kujaza taarifa ya mtiririko wa fedha.

mahitaji

Ripoti hii inaonyesha malipo na stakabadhi katika akaunti ya fedha na equivalents fedha taslimu. mwisho ni yenye finvlozheniya kwamba unaweza kwa urahisi kugeuzwa kuwa fedha, lakini hiyo inaweza kubadilika kidogo gharama. All mashirika ambayo ni uhasibu, lazima kuchukua taarifa ya mtiririko wa fedha. sampuli ni kujazwa na mhasibu, unahitaji kutoa hadi mwisho wa robo ya kwanza ya mwaka uliofuata taarifa.

Tunaona kwa undani ambayo makala ni pamoja na katika hati:

• kiasi cha malipo kubadilishana;
• kuwekeza katika equivalents fedha;
• fedha shughuli;
• ofisi ya fedha katika benki, kuhamisha fedha kati ya akaunti, ambayo wala kubadilisha jumla ya kiasi cha mali.

Wakati kujaza ripoti minyororo yote zilizotengwa kwa sasa, fedha na uwekezaji shughuli. Katika kesi ya kwanza inaonyesha matokeo ya kifedha ya shughuli za kawaida katika pili - kuhusiana na upatikanaji wa rasilimali za kudumu. Malipo ya kuwa mabadiliko ya muundo wa rasilimali na mikopo kuhusiana na shughuli za fedha. Next zitatolewa maelekezo ya kukamilisha ripoti ya mzunguko wa fedha, ambayo ni maelezo kwa kina, kile ni sawa na kuingia katika kila moja ya mistari.

viashiria kuanguka

kiwango fomu haina ni pamoja na idadi line. Ikiwa hati zinawasilishwa katika takwimu, codes haja ya kuweka chini peke yao, kulingana na Wizara ya Fedha Order №66. Katika kesi nyingine ya makala kuhesabiwa si lazima.

Baadhi mtiririko ni alifunga. Kwa mfano, kama wao ni tena tabia shughuli za makandarasi ya kampuni yenyewe. Oparesheni hizi ni pamoja na:

• mtiririko wa fedha wakala tume kuhusiana na huduma malipo;
• VAT na ushuru;
• risiti kutoka mwenzake kuhusishwa na Kulipia ya bili kwa ukodishaji.

Baada ya tafakari limekwisha VAT Unahitaji kubainisha tofauti kati ya kiasi walipokea kutoka counterparties, na hapa kama malipo sehemu. Idadi hii inaweza kuonekana katika mistari:

• 4119, kama VAT waliotajwa wauzaji na bajeti ni chini ya kupokea kutoka kwa wateja na kutoka bajeti;
• 4129, kama VAT waliotajwa wauzaji na bajeti, zaidi ya kupokea kutoka kwa wateja na kutoka bajeti.

makala

• Ripoti haionyeshi orodha nzima ya mtiririko wa fedha. operesheni hiyo inaweza kuwa classified katika makundi kadhaa. Katika hali hii, malipo moja kwa kugawanywa katika shughuli tofauti.
• Ripoti ni kujazwa na maelfu. Au mln. Rub.
• Kama fedha ni kupokea katika fedha za kigeni, ripoti yanahifadhiwa kiasi, kutafsiriwa katika rubles Urusi kwa kiwango cha ubadilishaji juu ya tarehe ya kupokea malipo. Kama idadi ya shughuli kama hiyo, bei ya ambayo ni yanafanyika kwa fedha za nchi nyingine, kubwa, unaweza kutumia kila kiwango cha fedha.
• Kuwa na uhakika wa kutafakari mali ya fedha sawa kwamba kubadilisha bei na inaweza kuuzwa wakati wowote.

kofia

Jambo la kwanza katika ripoti ina taarifa kuhusu shirika: jina la kampuni, namba VAT, aina ya shughuli. Kuendelea kufanya mizani katika akaunti na kwa mkono katika mwanzo wa kipindi hicho. mito yote ni kugawanywa katika makundi matatu (sasa, uwekezaji na shughuli za fedha), ambapo kila hugawanywa zaidi katika mapato na matumizi. Jinsi ya kukamilisha fedha kati yake taarifa? Karibu na kila makala nguzo mbili maalum. Katika kwanza ( "3") waliingia kiasi katika kipindi cha taarifa na katika pili ( "4") - uliopita.

shughuli ya uendeshaji

chanzo kikuu cha fedha za shirika ni fedha ya wanunuzi na wauzaji. Kwa hiyo, katika mstari (p.) 4111 huonyesha kiasi cha mapato na maendeleo ya kupokea wavu ya VAT na ushuru. Habari hii inaweza kupatikana kutoka kasi ya akaunti DT ya akaunti ya mali ya maji (50 kwa 58) na KT62 (76).

Kiasi kupokea kodi, mrahaba na ada nyingine tume wavu ya VAT ni alisema katika uk. 4112. Kama shughuli kawaida ya shirika ni kukodisha mali, kiasi haya lazima iwekwe katika mapato. On p. 4113 maalum mapato kutokana mauzo ya finvlozheny na mapato mengine ni kutambuliwa kama bidhaa tofauti (4119). Katika makala hii, hasa, ni pamoja na:

• ulipaji wa mikopo iliyotolewa kwa wafanyakazi;
• kurudi kwa fedha awali unspent ndogo ndogo;
• matokeo ya kifedha ya shughuli za fedha za kigeni;
• riba ya uwekezaji wa madeni.

Jumla ya mapato kumbukumbu katika uk. 4110. Hapa ni sehemu ya kwanza iliyotolewa uhasibu mtiririko wa fedha kauli ya kiwango.

utaratibu ni sawa na kujaza ya matumizi. Kwanza, bayana kiasi kulipwa kwa wauzaji wa malighafi (4121). data ni kuchukuliwa kutoka usawa, hasa kiasi umeonyesha kwenye mauzo KT50 (51, 52) na DT60 (76). Kuhamisha fedha kwa njia ya counterparties yalijitokeza na 91/2, na fedha alitumia watu kuwajibika. Zaidi ya hayo, ripoti inaonyesha kiasi cha mshahara kulipwa (4122). Data hizi ni kuchukuliwa kutoka entries DT70 KT51. Kutafakari kiasi cha riba madeni zilizotengwa tofauti ukurasa. 4123.

kiasi kulipwa kwa kodi ya faida ya jina moja maalum katika s. 4124. Jumla ya kodi nyingine zote isipokuwa moja kwa moja, kwa ajili ya malipo ya bima ya kijamii kutambuliwa katika uk. 4129. Next inaonyesha gharama ya jumla ya fedha (4120) na matokeo ya fedha kutokana na shughuli za uendeshaji (4,100). Hapa ni jinsi ya kukamilisha mtiririko wa fedha taarifa ya akaunti ya usawa.

Kuwekeza Shughuli: mapato

Katika mchakato, shirika wanaweza kununua na kuuza mali zisizo sasa. mtiririko wa fedha kutokana na shughuli hizo lazima kufanywa katika taarifa ya mtiririko wa fedha. kukamilika sampuli ya fomu hapa chini.

Katika sehemu ya pili ya ripoti inaonyesha kiasi cha gawio kupokea (p. 4214), mapato kutokana na mauzo ya hisa katika makampuni mengine (p. 4212), finvlozheniya. Taarifa kuchukuliwa kutoka mapinduzi ya DT50 (52, 58) na sehemu 76 za CT gawio kupokelewa. Kuamua kiasi halisi ya finvlozheny haja ya shughuli hizi kuonyesha kiasi kwamba walikuwa unafanywa na ndogo akaunti "Maslahi ya maelezo." Ripoti pia ina taarifa kuhusu ulipaji wa mikopo iliyotolewa (p. 4213), ambayo ni kuchukuliwa kutoka kasi DT50 KT58. Tofauti zilizotengwa kiasi cha wengine (p. 4119), na jumla ya mapato (p. 4210).

Kuwekeza Shughuli: matumizi

Tofauti, kiasi cha fedha zilizotengwa kwa ununuzi wa dhamana ya madeni, mikopo (4223 p.), Finvlozheniya (p. 4222), kwa riba kulipwa kwa wamiliki wa hisa na dhamana (p. 4224), malipo mengine (p. 4229). Zaidi ya hayo yalionyesha mstari wa kuonyesha kiasi cha gharama. habari juu ya msingi ambayo aliingia data katika makala ni kuchukuliwa nje ya mzunguko na DT58.

Hapa ni jinsi ya kukamilisha taarifa yake ya mtiririko wa fedha katika sehemu ya pili.

Shughuli za Fedha: mapato

Habari kuhusu mtiririko wa fedha unahusishwa na mabadiliko katika muundo wa mji mkuu, ni aliingia katika sehemu ya tatu ya uhasibu standard "Statement ya mtiririko wa fedha". utaratibu kwa ajili ya kujaza sawa na ile kabla. Kwanza, bayana kiasi kilichopokelewa na biashara ya mkopo (4311). Habari ni kuchukuliwa kutoka kasi ya KT66 (67) DT50 (51). kiasi mkopo, iliyotolewa kumbuka ahadi ni taarifa tofauti (4314), ikiwa ni pamoja na wamiliki wa amana katika kipindi cha taarifa (4312, 4313), na shughuli nyingine (4319) na jumla ya mapato (4310).

Shughuli za Fedha: gharama

Habari kuhusu mtiririko wa fedha kwa lengo la ukombozi wa maelezo ya ahadi wa Benki Kuu ya deni, malipo ya mkopo ni kutambuliwa katika uk. 4323. data ni kuchukuliwa kutoka kasi ya DT66 (67) na KT50 (51). Tofauti kutafakari kiasi cha gawio kulipwa (4322), gharama nyingine (4329).

matokeo

Katika uk. 4400 maonyesho ya usawa wa jumla ambayo ni kupatikana kwa kuongeza kiasi cha p. 4100, 4200 na 4300. thamani hasi ni aliingia katika mabano. Zaidi ya hayo, inaonyesha:

• Mfuko usawa katika mwanzo (4450) na mwisho (4500) ya kutoa taarifa ya mwaka.
• Shirika la Fedha la thamani ya athari ya kiwango cha ubadilishaji dhidi ruble (4490).

Hapa ni jinsi rasmi mtiririko wa fedha taarifa ya biashara. fomu iliyojazwa lazima kuwasilishwa kwa Shirikisho Kodi ya Huduma kwa kushirikiana na akaunti ya kila mwaka. Sheria hii inatumika kwa mashirika yote wanaongoza uhasibu, isipokuwa mashirika yasiyo ya faida. biashara ndogo ndogo, matokeo ya ambayo inaweza kueleweka bila ripoti inaweza kutoa taarifa.

Jinsi ya kukamilisha fedha kati yake taarifa kwa njia ya moja kwa moja?

01.01 Company ina mizani katika ofisi ya sanduku (3000 rbl.) Na kwenye akaunti ya benki (60000 rbl.). Ni muhimu kuteka mtiririko wa fedha taarifa. Masharti ya kujaza ilivyoelezwa hapo juu.

Sambamba "katika mwanzo wa Mizani mwaka" imelipa jumla ya: 3 + 60 = 63 rubles ..

Kwa kipindi cha sasa, shirika kupokea milioni 1.77 rubles .. katika njia ya kulipa kutoka kwa wateja na mwingine 472 elfu. kusugua. katika mfumo wa maendeleo. Data hizi ni kuchukuliwa kutoka entries DT50 na DT50 KT62 KT62. Ripoti mstari "Mapato kutokana na mauzo ya" (p. 4111) zinaonyesha kiasi cha VAT 1770-270 + 472-72 = 1.9 mln. Rub.

Katika kipindi cha sasa, shirika kupokea misaada ya hali katika kiasi cha 70 elfu. Sugua. fedha zilitumika kununua malighafi zinazohitajika kwa utengenezaji wa bidhaa. uwiano wa shughuli hizi alithibitisha matangazo:

DT51 KT86 - kupokea fedha kutoka bajeti.

DT86 KT98 - ilichangia gharama aliahirisha kesi.

Kwa kuwa hali misaada kuongezeka IC, hizi kiasi ni kutambuliwa katika sehemu ya pili ya ripoti katika "mapato mengine" (p. 4119).

Katika kipindi cha mwaka, kampuni kuhamishiwa wauzaji 944 elfu. Rub. data ni kuchukuliwa kutoka DT60 wiring KT51. kiasi hiki wavu ya VAT ni alisema katika uk. 4121. Aidha, kutoka kujiandikisha fedha 150 elfu. rubles yalitolewa kwa ajili ya malipo ya mishahara ya wafanyakazi. data ni kuchukuliwa kutoka DT70 wiring KT50. kiasi hiki ni aliingia katika ukurasa. 4122.

Katika kipindi cha mwaka, wafanyakazi wa shirika la misaada ya kifedha kwa kiasi ya 210 elfu. Rubles yalitolewa. data ni kuchukuliwa kutoka DT73 wiring KT50. Malipo haya ni kuhusiana na shughuli ya sasa na inaonekana katika "malipo mengine."

mfanyakazi amerejea fedha isiyotumika kuwajibika kwa mtunza fedha katika kiasi ya 10 elfu. Sugua. Katika kipindi hicho, kutoka kwa wasambazaji aliingia adhabu kwa uvunjaji wa mkataba wa mauzo ya bidhaa katika kiasi ya 210 elfu. Sugua. Oparesheni hizi zimeundwa kusawazisha matangazo: DT50 KT71 (76). kiasi cha faini na uwajibikaji kupitia 220 elfu. Rub. ni pamoja na katika "mapato mengine". Hapa ni jinsi ya kukamilisha taarifa yake ya mtiririko wa fedha kwa upande wa shughuli kutokana na shughuli za uendeshaji.

Katika kipindi cha mwaka, shirika kuuzwa mashine na jengo. mapato yatokanayo na shughuli ilifikia RUR milioni 1.18 .. Kumekuwa na pia kutekelezwa Benki Kuu ya chombo kingine na thamani ya 40 elfu. Sugua. shughuli hizi ni kumbukumbu katika mizani waya DT51 KT60 (76) kwa ajili ya jumla ya kiasi cha RUR 1220000 .. Katika ripoti, shughuli hizi zimeandikwa katika uk. 4211 (kiasi cha barabara ya uendeshaji bila VAT) na 4222.

80 elfu. Rubles alihamishiwa kwa sasa kipindi LLC. katika mfumo wa mkopo. data ni kuchukuliwa kutoka DT51 wiring KT58. kiasi hiki ni alisema katika uk. 4213.

OS upatikanaji imara alitumia 885 elfu. Rub. data ni kuchukuliwa kutoka DT60 wiring KT51. Mashirika mengine walipewa mikopo katika kiwango cha 60 elfu. Sugua. data ni kuchukuliwa kutoka DT58 wiring KT51. Oparesheni hizi mbili ni aliingia katika mistari 4221 na 4223.

Katika kipindi cha taarifa, shirika imepokea ya muda mfupi mkopo wa 12 elfu. Sugua. (DT51 KT66). kiasi hiki imerekodiwa katika uk. 4223. kampuni akamrudisha kuchukua mkopo wa benki ya $ 320 elfu. Sugua. takwimu ni kuchukuliwa kutoka kasi DT66 KT51. Utendaji huu ulio katika uk. 4323.

Mtiririko wa fedha kauli: sheria ya kujaza malipo ya bajeti

mtiririko wa fedha kuhusiana na VAT, ni muhimu zinaonyesha limepunguzwa. Jumla ya kiasi cha kodi ni mahesabu juu ya shughuli zote, lakini ni inavyoonekana katika mazingira ya shughuli ya sasa. kiasi cha ushuru na ada iliyoorodheshwa katika bajeti, ilifikia rubles ya 360 elfu NPP - 130 rubles, VAT - .. 210 rubles, kodi nyingine - .. 20 elfu rubles .... Yote haya ni kiasi kumbukumbu katika mizania DT68 wiring KT51. Katika ripoti ya kiasi ni katika s. 4124 (240 elfu. Sugua.) Na 4129 (20 elfu. Rub.).

Jinsi ya kukamilisha mtiririko wa fedha kauli: Mfano wa kujaza mistari ya mwisho

Jumla mtiririko wa fedha kutokana na mauzo uwekezaji (4200) huhesabiwa kwa kupunguza kutoka jumla ya fedha zote kilichopokelewa na kutumika kwa kiasi. Takwimu za awali unapaswa kuwa "safi" kutoka VAT:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 elfu. Rub.

VAT katika shughuli za kifedha haikuwa mwendo. . Kwa hiyo, kusababisha mkondo kwamba ni kuhifadhiwa katika ukurasa 4219, ni:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 elfu. Rub.

usawa wa shughuli za fedha ni kama ifuatavyo:

12 + 70-320 = -238 elfu. Rub. kiasi hiki imerekodiwa katika taarifa katika mabano.

tofauti kati ya mapato yote na matumizi (843 + 310-238 = 915 elfu. Rub.) Je yalijitokeza katika makala ya "usawa wa mwisho kwa muda." Tofauti alisema katika mwisho wa mwaka usawa mfuko. Yeye ni:

63 + 915 = 978 elfu. Rub.

Hapa ni jinsi ya kukamilisha taarifa ya mtiririko wa fedha taslimu. MFANO kujaza kuwakilishwa kwenye picha juu.

Jinsi ya kutenga VAT?

All mapato na matumizi ya fedha za haja ya "kusafisha" ya kodi kabla ya kujaza taarifa. Utaratibu huu husababisha matatizo katika wahasibu. Si akaunti zote VAT kumbukumbu tofauti. Ili si kwa kufanya makosa katika mahesabu, ni muhimu:

• kutenga kiasi ya kila mwaka ya mapinduzi ya DT62 (60) KT51;
• takwimu kusababisha ni kuongezeka kwa 18/118, akielezea hivyo VAT;
• kiasi iliyobaki itakuwa "kusafishwa" kutoka kodi.

Njia hii ya hesabu yanafaa makandarasi pekee ambaye kuuza bidhaa chini ya kiwango cha 18% -s '. Jinsi ya kukabiliana na bidhaa ya ambayo ilitoa cha 10%, na moja ambayo haina msamaha wa VAT? Katika hali kama hizo ni muhimu kugawanya mtiririko na viwango tofauti za uendeshaji:

kusababisha uwiano wa VAT = VAT + kupokea kiasi kutoka bajeti - iliyoorodheshwa VAT - kulipwa VAT.

Piga hesabu tofauti na "kusafisha" mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli fulani:

• idadi chanya imerekodiwa katika ukurasa 4119 .;
• Hasi kiasi ni yalijitokeza katika mabano kwenye uk. 4129.

Si wahasibu wote kuzingatia algorithm. Kama VAT mtiririko katika ripoti si kutengwa, hii lazima alisema katika kumbuka maelezo.

Jinsi ya kutafakari mshahara?

Wakati p. 4122 orodha malipo yote kuhusiana na mishahara. Swali ni kama unataka kuleta katika eneo hili, ila kwa mishahara, likizo kulipa na bonuses, na kodi ya mapato na bima michango binafsi? Baadhi ya wataalamu wanaamini kwamba kutafakari katika ukurasa 4129. Katika mgawanyiko huu unaweza kuona nani alimtuma fedha katika makala hii unahitaji kutaja tu mauzo ya DT70 KT50 (51), na uhamisho kiasi cha kodi binafsi ya mapato, ada na kodi nyinginezo :. Wafanyakazi au bajeti. Wengine wanaamini kwamba katika s. 4122 haja ya kuonyesha malipo yote kuhusiana na mishahara. Basi unaweza kuamua kiasi gani cha gharama ya shirika la "maudhui" wa wafanyakazi. Chaguzi zote mbili wana haki ya kuwepo. Tu haja ya kutaja katika maelezo kumbuka kuonyesha waliochaguliwa njia ya habari.

NPP

Vizuri kujaza fomu, unahitaji kuamua juu ya jinsi shughuli ilikuwa faida, ambayo ni chanzo cha malipo ya kodi ya mapato katika mwaka, na kisha, kulingana na matokeo ya kupatikana kuingia data. Mara nyingi, chanzo cha mapato na mapato kutokana na shughuli za kawaida. Kwa hiyo, kiasi kodi imerekodiwa katika uk. 4124.

equivalents fedha

Jinsi ya kukamilisha fedha kati yake kauli kuhusiana na uwekezaji yenye maji ya fedha? Kuanza, hebu kushughulikia wale hasa ni mali ni mali ya jamii hii. Cash equivalents - ni bili ya benki, amana za hundi, na mali nyingine ambayo inaweza kwa urahisi kuongoka katika fedha, lakini hatari ya mabadiliko ya bei. uwiano wa maadili ni alisema katika uk. 1250. kiasi hicho lazima kuhamishiwa ripoti.

shirika wanaweza kuandikishwa kwenye uwiano wa mali, bei ya ambayo ni yanafanyika kwa fedha za nchi nyingine. Katika hali hii, jinsi ya kukamilisha fedha kati yake taarifa? Mfano wa kuingia data kwenye shughuli fedha za kigeni.

kanuni ya kubuni ni sawa na uwiano wa kujaza ya ripoti. Thamani ya fedha yanaonekana katika mfumo №1 kwa kiwango cha rubles kubadilika katika tarehe shughuli. Wakati wa kufanya kiasi ya dola na euro mizani katika akaunti katika mwanzo wa mwaka (p. 4450) na mwisho (p. 4500), haja ya kutaja kiwango cha ubadilishaji tarehe 31 Desemba. tofauti, ambayo ni kupatikana baada ya recalculation, ni muhimu kutafakari katika ukurasa folded 4490. Kama equivalents fedha taslimu na barua ya mikopo kwa fedha za kigeni katika shirika sivyo, hesabu unafanywa na formula zifuatazo .:

P. = 4490 Mwaka turnovers DT50 (52) KT91-1 - mauzo ya kila mwaka KT50 (52) DT91-2.

Kuangalia usahihi wa hesabu inaweza kuwa kwenye formula zifuatazo:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.