Jinsi ya kujaza Sehemu ya 6-SHIMO 2: hatua kwa hatua mwongozo

- Order № IIM 7/11/450 ya Shirikisho Kodi ya Huduma ya Urusi tarehe 14 Oktoba hesabu ya kodi ya mapato binafsi katika mfumo 6NDFL, ambayo imekuwa mahesabu na katwa kutoka kwa watu binafsi katika kipindi cha taarifa: 2015 kutoa taarifa aina walikuwa kupitishwa. Azimio kwenye fomu kupitishwa lazima kujazwa na utoaji katika IRS kwa ajili ya wote mawakala kodi (makampuni, mashirika, wafanyabiashara na wajasiriamali binafsi).

Ripoti kwa njia ya 6-SHIMO: utoaji kikomo cha muda, muundo

Ripoti juu Fomu 6NDFL kuhamishiwa ofisi ya kodi kila robo mwaka. Limit tarehe ya mwisho - siku ya mwisho ya mwezi unaofuata taarifa. Kama ya tarehe hii iko juu ya likizo, Jumamosi au Jumapili, kisha kuruhusiwa ripoti ya kutuma tarehe - kazi ya siku moja baada ya mwishoni mwa wiki au likizo.

Katika 2017, hesabu ya taarifa ya kutoa na mamlaka ya kodi lazima kuwa baada ya:

• Tatu April 2017 (mwaka wa hesabu kwa ajili ya 2016)
• pili katika Mei 2017 (robo mwaka ripoti ya miezi mitatu wa 2017),
• thelathini na moja wa Julai 2017 (Ripoti ya nusu mwaka ya 2017)
• Oktoba 31, 2017 (Ripoti kwa miezi tisa wa 2017).

ripoti ya 2017 inayofaa kurejeshwa kabla ya pili katika Aprili 2018.

Ukiukaji wa muda wa mwisho kutoa taarifa ya utoaji inaongoza kwa vikwazo vilivyowekwa na mamlaka ya kodi. wakala wa kodi itakuwa adhabu ya faini ya elfu moja rubles kwa kila mwezi kuchelewa, hata kama kuchelewa mara siku moja tu.

Adhabu hutolewa na usajili sahihi na makosa katika mahesabu 6NDFL. Kodi mamlaka waligundua yasiyo sahihi kulipa faini ya rubles mia tano.

Ripoti hii inatoa habari si mahususi kwa watu wa kawaida, na kwa ujumla, tathmini ya kodi ya mapato ya waliotajwa kwa ajili ya watu wote wa kawaida wanaopokea mapato ya shirika.

Hesabu ya kiasi kushtakiwa na kubakia katika taarifa 6NDFL ina muundo zifuatazo:

• taarifa za msingi kuhusu wakala wa kodi: Cover Sheet
• viashiria kawaida mahesabu: Sehemu ya 1
• maelezo ya kina: Sehemu ya 2

Ni muhimu kujua sheria za malezi ya sehemu ya 1, jinsi ya kujaza katika Sehemu ya 2 ya ripoti 6 SHIMO cheo.

Ripoti 6NDFL: kichwa

Katika ufunguzi (cover) karatasi unahitajika:

• usajili wa kodi data wakala (jina na decoding saa OKTMO code INN gearbox, nambari ya simu);
• taarifa juu ya biashara ripoti (jina aina KND code ya kanuni na mwaka wa kipindi kodi),
• data juu ya mamlaka ya kodi (code IFTS).

ukurasa cheo itakuwa kuthibitishwa na meneja au mwakilishi wake.

MFANO kujaza karatasi № 1 (jina) ni inavyoonekana hapa chini.

Fomu 6 SHIMO: jumla

General hesabu ya utendaji na uhifadhi wa kodi ya mapato binafsi kwa kipindi cha taarifa unahitajika katika sehemu ya kwanza.

Sehemu ya 1 ni maagizo kwa kila kiwango cha, ambayo ni mahesabu juu ya kodi ya mapato. Kwa kawaida, kampuni ya kutumika kwa kiwango cha asilimia 13.

Tofauti kwa kila kiwango katika sehemu ya kwanza inaonyesha data ya kuripoti robo, mahesabu juu ya msingi accrual kwa kipindi kodi nzima:

• jumla ya kiasi cha mapato mahesabu (ikiwa ni pamoja gawio) na tofauti kiasi cha gawio,
• kutumika makato ya kodi (jumla ya kiasi);
• kiasi mahesabu, kuwepo, kuwepo si iliyorejeshwa na kodi mwajiri mapato;
• Idadi ya wafanyakazi (watu wa kawaida ambao walipata somo mapato ya kodi).

Kumbuka: Kama kanuni, kiasi cha kodi mahesabu ya mapato si sawa na kiasi kuwepo. Halisi ya kodi ya mapato ya zuio ni kufanywa kwa malipo ya hesabu ya mwisho ya mwezi uliopita, na mara nyingi mwezi ujao wakati wa kuripoti.

sampuli ya kujaza sehemu 1 ripoti 6 SHIMO ni hapa chini.

Maadili ya sehemu ya kwanza hutegemea jinsi ya kujaza 2 sehemu ya 6 ya kodi ya mapato binafsi.

pili sehemu 6 SHIMO: maelezo ya msingi

2 Sehemu ya 6 ya kodi ya mapato binafsi - habari meza. Ni mpangilio unahitajika:

• shughuli zote ni tathmini ya mapato kwamba walikuwa kulipwa katika kipindi cha taarifa (wakati wa robo), pamoja na dalili wajibu wa tarehe ya kuhesabu,
• kiasi cha kodi ya mapato kuwepo kwa mapato ya kulipwa kila kuonyesha tarehe ya kifungo;
• halisi tarehe ya uhamisho wa kodi ya mapato katika ukaguzi wa kodi.

Maelezo kuhusu kila mapato ya kupokea katika sehemu ya pili ya aina bayana kuzuia:

• tarehe na kiasi cha mapato kweli kupokea na wafanyakazi - t. Na 100 gr. 130, kwa mtiririko huo,
• tarehe na kiasi cha kodi kuwepo (na kiasi maalum katika gr.130) - t. Na 110 gr. 140, kwa mtiririko huo,
• tarehe ya mwisho kwa ajili ya uhamisho wa kodi ya mapato na bajeti (kwa aina hii ya mapato) - t. 120.

Next, kuzuia ni mara kwa mara nyingi kama lilifanywa makato ya kodi ya mapato.

2 SHIMO sehemu 6 (sampuli ya kujaza katika uhasibu) zimetolewa hapa chini.

sheria ya msingi kwa kujaza sehemu ya pili 6NDFL

Baadhi ya ushauri kwa ujumla juu ya jinsi ya kukamilisha sehemu 2 6 Azimio la kodi ya mapato binafsi ni kama ifuatavyo.

faida Cash kulipwa katika taarifa robo, lakini si chini ya kodi ya mapato, ripoti ni si kuonyeshwa.

Katika mfumo wa 6NDFL yapo kiasi cha mapato kabla ya kodi, yaani si kupunguzwa kwa kiasi cha kodi ya mapato.

taarifa maalum katika fomu ya pili ya sehemu si sanjari na habari katika sehemu ya kwanza. Kwa kuwa sehemu ya kwanza hutoa jumla nyongeza ya yote ya kipindi kodi, ikiwa ni pamoja na kutoa taarifa ya robo na katika pili - tu data ya kuripoti robo.

Kama moja na siku hiyo hiyo ya mapato ilipokelewa, pamoja na mipaka tofauti kiwango cha juu unaoruhusiwa muda kwa ajili ya malipo katika bajeti ya kodi ya mapato binafsi katika mfumo wao ni unahitajika kwa mistari mbalimbali.

Line 120 inaonyesha seti ya Kanuni ya Kodi ya mipaka tarehe ya uhamisho wa kodi ya mapato. Kama kodi kabla tarehe ya mwisho iliyoorodheshwa katika gramu. 120 huonyesha si tarehe halisi ya malipo, na kiwango cha juu unaoruhusiwa NC.

Hasa haja ya kuwa makini katika hali ambayo mapato ya kulipwa na uhamisho wa kodi kwa kweli yaliyofanywa siku ya mwisho ya robo. Tarehe ya malipo ya kodi na bajeti inapaswa kubainishwa kwa mujibu wa Kanuni, na itakuwa ni tarehe ya kipindi cha taarifa ya pili. Kwa hiyo, rekodi ya manunuzi lazima yalijitokeza katika robo ya pili.

Kama mapato katika kampuni yalilipwa tu katika robo moja au mara moja kwa mwaka, ripoti inatoa kwa ajili ya robo ya mapato ambayo ililipwa, na ni lazima katika robo zifuatazo ya mwaka.

Na katika hali hiyo, jinsi ya kujaza katika Sehemu ya 2 ya aina 6 ya kodi ya mapato binafsi - mapato ni kulipwa katika robo ya pili? Katika robo ya kwanza ya ripoti inaweza kupita (kwa sababu kwa viwango sifuri), kwa makini huitoa ripoti ya pili, tatu na nne robo. Katika hali hii, ripoti ya robo tatu na nne kujazwa na tu sehemu ya kwanza.

Jinsi ya kujaza SHIMO 6: Lines 100-120

Maelezo kuhusu mistari 100-120 inategemea na aina ya mashtaka.

meza utapata kujua jinsi ya kujaza katika 2 sehemu ya 6 ya kodi ya mapato binafsi, zimetolewa hapa chini.

Aina ya mapato	Tarehe ya ukweli. Nitafanya. mapato p. 100	Tarehe ya Hold. kodi ya mapato p. 110	tarehe ya mwisho kwa ajili ya malipo ya podoh.naloga bajeti p. 120
mishahara, premium na malipo ya ziada	Hivi karibuni. siku ya mwezi overcharging. zar.platy	siku vypl.zarplaty	Siku iliyofuata baada ya siku waliotajwa. au malipo katika ofisi mshahara
Holiday kulipa, malipo netrudosp karatasi.	tarehe ya malipo ya likizo Si ngumu na karatasi za malipo uwezo	tarehe ya malipo ya likizo, karatasi na malipo ulemavu	Ya mchanga. siku ya mwezi. Nitafanya. kuuza na netrudosp karatasi.
malipo ya mwisho katika kesi ya kufukuzwa mfanyakazi	siku ya kufukuzwa	siku inafanywa malipo. hesabu wakati kurusha.	next Day Nitafanya siku. okonch.raschota
Mapato ya fadhila. aina	siku ya mapato ya uhamisho katika asili. aina	Karibu. tarehe ya makazi mapato mengine	next Day Nitafanya siku. mapato
Daily juu ya kikomo	Ya mchanga. siku ya mwezi., katika paka. ilitoa ripoti mapema	Karibu. tarehe ya makazi mapato mengine	next Day Nitafanya siku. mapato
Material kufaidika Uchumi. kwa%	Mwisho calends. siku ya mwezi., katika kot.deystv.dogovor	siku ya pili ya suala mapato mengine	next Day siku mapato utoaji
Pr. mapato si kuhusiana na malipo kwa ajili ya kazi	Siku kupokelewa. mapato, zawadi.	Siku kupokelewa. mapato, malipo.	siku iliyofuata kupata mapato zawadi.
Zawadi. juu ya huduma ya mkataba mkandarasi	Siku waliotajwa. kwa sababu binafsi au utoaji wa fedha malipo mkandarasi	tarehe ya uhamisho au kutoa hisa. malipo.	zifuatazo malipo siku fidia

Kuandaa pili sehemu 6NDFL: data kwa ajili ya ripoti

Jinsi ya kukamilisha sehemu 2 6 SHIMO? hesabu inawakilishwa na data halisi Ltd. "taa".

Katika robo ya nne. Mwaka 2016 kampuni ya kupokea mapato ya 14 ya watu binafsi:

• watu kumi na wawili wanaofanya kazi chini ya mikataba ya ajira,
• Mwanzilishi wa moja (si wasifu mfanyakazi "mwanga bulb");
• Moja designer, ambaye anafanya kazi katika kampuni ya chini ya sheria ya kiraia mkataba kwa ajili ya utoaji wa huduma.

Kampuni inaajiri Dietz, ambao ni haki ya kiwango punguzo kwa kodi ya mapato.

wafanyikazi wawili kwa ajili ya 2016 walikuwa predostvlena kiwango makato kwa ajili ya watoto :

• Petrova N. -. Kwa miezi 10 tangu mwanzo wa mwaka 1 mtoto 1,400 rubles x miezi 10 = 14 000 rubles
• Morozov EN - brary katika miezi 3 tangu mwanzo wa mwaka kwa watoto watatu - ((1400 x 2) + 3000) x miezi 3. = 17 400 rubles
• Mfanyakazi mmoja kwa ajili ya 2016 ilikuwa nafasi ya kiwango punguzo kama mtu walemavu: AV Sidorov - kwa ajili ya miezi 12 tangu mwanzo wa mwaka punguzo mara 500 x 12 miezi. = 6000 rubles.

Kwa urahisi kamili ya sehemu 2 katika kodi ya mapato 6 binafsi kwa robo ya nne. 2016, sisi kutumia zifuatazo saidizi meza. Inaonyesha kiasi cha malipo, mikopo ya kodi, yatokanayo na malipo ya kodi katika Q4.

tarehe ya mapato	tarehe Halisi wapokeaji (Alama) mapato	tarehe Hold sHIMO	Tarehe ya re num sHIMO	ya mchanga kipindi siku uhamisho benki sHIMO	View Wapokeaji zawadi. (Mapato) katika rubles	Jumla mapato katika rubles	Jumla kodi makato katika rubles	kuwepo sHIMO katika rubles
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	mshahara Septemba (Graduate. hesabu)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) x13% = 58253, ambapo 150,000 tayari kwa vypl.avans 1 nusu Septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	kuendeleza kwa 1 nusu hatia Oktoba	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	faida wakati line netrudosp	24,451.23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Zawadi. chini ya mkataba Kawaida ya kuonyesha. huduma	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	mshahara ada ghorofa ya pili. Oktoba	317,000	1900	((317000 + 150000) -1900) x13% 60463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	kuuza	37,428.16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Mshahara ngazi. malipo kwa mara ya kwanza nusu Novemba	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata kwa sekunde nusu Novemba	320000	500	((320000 + 150000) -500) x13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata kwa mara ya kwanza sakafu. Desemba	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	gawio	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Zawadi si CASH. aina	35000	28000 (4000h7)	910 ((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1,528,879.39	32300	194,560

meza inaonyesha iliyotolewa wafanyakazi saba ya zawadi kwa Mwaka Mpya.

Mwaka 2016, wafanyakazi hawa hawapati msaada wa kifedha na zawadi nyingine.

MFANO kujaza ya sehemu ya pili 6NDFL

Kwa mujibu wa taarifa maalum katika meza hapo juu, tunaona jinsi ya kujaza sehemu 2 6 SHIMO:

block ya kwanza:

• ukurasa 100 - ukurasa 130 30/09/2016 - 300000 .;
• Ukurasa 110 - 2016/10/11 p.140 - 58,253 .;
• ukurasa 120 -. 2016/10/12.

kitengo Pili:

• Ukurasa 100 - 2016/10/20 p.130 - 24,451.23 .;
• Ukurasa 110 - 2016/10/20 p.140 - 3183 .;
• ukurasa 120 -. 2016/10/31.

Tatu kuzuia:

• Ukurasa 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Ukurasa 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• ukurasa 120 -. 2016/10/31.

block ya Nne:

• Ukurasa 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Ukurasa 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• ukurasa 120 -. 2016/10/31.

Fifth kuzuia:

• ukurasa 100 - ukurasa 130 31/10/2016 - 317000 .;
• Ukurasa 110 - 2016/11/11 p.140 - 60463 .;
• ukurasa 120 -. 2016/11/14.

Sita kuzuia:

• Ukurasa 100 - 2016/11/11 p.130 - 37,428.16 .;
• Ukurasa 110 - 2016/11/11 p.140 - 4866 .;
• ukurasa 120 -. 2016/11/30.

Saba ya kuzuia:

• Ukurasa 100 - 2016/11/30 p.130 - 32000 .;
• Ukurasa 110 - 2016/09/12 p.140 - 6103 .;
• ukurasa 120 -. 2016/12/12.

Nane kuzuia:

• Ukurasa 100 - 2016/12/26 p.130 - 5000 .;
• Ukurasa 110 - 2016/12/26 p.140 - 650 .;
• ukurasa 120 -. 2016/12/27.

kitengo tisa:

• Ukurasa 100 - 2016/12/27 p.130 - 35000 .;
• Ukurasa 110 - 2016/12/27 p.140 - 910 .;
• ukurasa 120 -. 2016/12/28.

2 Sehemu ya 6 SHIMO: aina, kujaza ripoti muundo zero

Ripoti 6NDFL wanatakiwa kutoa mawakala wa kodi: biashara (shirika) na SP, kulipa mishahara ya watu binafsi. Kama wakati wa kalenda ya mwaka PI au kampuni si alitangaza na si kulipwa wafanyakazi wa kipato na kuongozwa shughuli za fedha, hesabu ya sifuri aina 6NDFL hawawezi kukodisha IRS.

Lakini kama shirika au mtu binafsi wajasiriamali kutoa zero hesabu, kisha IRS inahitajika kukubali.

Wakaguzi si znyut IRS kwamba shirika au mtu binafsi wajasiriamali katika kipindi cha taarifa hakuwa kufanya biashara ya fedha, na si wakala wa kodi, na yanasubiri hesabu juu ya kidato 6NDFL. Kama ripoti ya ndani ya wiki mbili baada ya tarehe ya mwisho ya mwisho si ya kujifungua, basi IRS ina haki ya kuzuia akaunti ya benki na kuweka adhabu IP au mashirika wasio kupita ripoti.

Ili kuepuka matatizo na IRS mhasibu ana haki ya kuwasilisha tamko 6NDFL (thamani tupu) au andika kwa IRS habari barua.

sampuli uliandaliwa kwa ripoti ya kutuma kwa viwango sifuri hapa chini.

Mfano wa barua na ripoti IRS sifuri inaweza kuonekana hapa chini.

Kujaza 6 SHIMO: algorithm ya vitendo

Ili kuwezesha kazi ya kukamilisha sehemu ya pili 6NDFL hesabu ni muhimu:

1. Kuchukua gari fedha maagizo yote kulipa kodi ya mapato binafsi katika utoaji taarifa robo.
2. Chukua malipo maagizo yote kwa ajili ya uhamisho wa mapato kwa wafanyakazi na kuthibitisha fedha expendable, utoaji wa mapato kutoka kujiandikisha fedha, kuziweka katika mpangilio.
3. Kujenga meza kusaidia kwa mfano ilivyoelezwa hapo juu
4. Maelezo kuhusu kila aina ya mapato katika meza ya kujaza, kwa mujibu wa maelezo yaliyotolewa katika sehemu: "Jinsi ya kujaza 6NDFL. 100-120 mistari"
5. Kutoka kujazwa meza saidizi kuchukua habari kwa ajili ya kuhesabu sehemu 2 6 SHIMO.

Tahadhari:

• Line 110 inaonyesha tarehe ambayo mfanyakazi kweli kulipwa mapato (hata kama mshahara au mapato mengine kulipwa nje kabla ya tarehe iliyowekwa na Kanuni ya Kodi).
• SHIMO si uliofanyika katika malipo ya awali.
• Line 120 ni mtendaji kikomo tarehe ya uhamisho wa kodi na bajeti na aina ya mapato badala ya tarehe halisi ya kodi ya mapato ya uhamisho (hata kama kodi waliotajwa kabla ya tarehe iliyowekwa na Kanuni ya Kodi).
• Line 140 ni mtendaji kiasi cha kodi mahesabu ya mapato ya mapato ya kulipwa (kama kodi ya mapato ni kikamilifu waliotajwa au si waliotajwa, bado muhuri kodi ambazo zingeweza waliotajwa).

Sehemu ya pili ya 6 ya kodi ya mapato binafsi. Hali: haiwezekani kuzuia kodi

Jinsi ya kujaza 2 Sehemu ya 6 ya kodi ya mapato binafsi, wakati wa kuweka kodi ya mapato kutoka kwa mfanyakazi haiwezekani?

Asili mtu kipato kupokea katika aina (kwa mfano, zawadi), lakini katika siku za alikuwa malipo ya fedha hakuna.

mwajiri haiwezekani kuzuia na kuhamisha na bajeti ya kodi ya mapato ya mapato iliyotolewa katika suala kimwili.

Kama sehemu ya kujaza 2 6 SHIMO katika hali hii, imeelezwa hapo chini:

• p.100 - siku ya suala la mapato katika aina;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - mapato katika hali halisi (kiasi);
• p.140 - 0.

kiasi si kuwepo mapato ni hapa chini ya Azimio la kwanza katika uk. 080.

hitimisho

6 Azimio la kodi ya mapato binafsi - ripoti kwa wahasibu wapya. Wakati ni kamili kuna idadi kubwa ya masuala, si maelezo yote huchukuliwa na kuonyeshwa katika mapendekezo yaliyotolewa na kodi. Maelezo na ufafanuzi juu ya masuala tata mara kwa mara hutolewa katika barua rasmi ya Shirikisho Kodi ya Huduma ya Shirikisho la Urusi. Mwaka 2017 haitoi kwa mabadiliko katika aina ya kuripoti na sheria za kujaza yake. Makala hii inaonyesha jinsi ya kujaza 2 Sehemu ya 6 ya kodi ya mapato binafsi katika hali ya kawaida, matokeo algorithm ya kuandaa sehemu ya pili ya hesabu imekuwa mafanikio kutumika katika mazoezi.

Bahati nzuri katika utoaji wa taarifa!